расчетный счет на карточке

расчетный счет на карточке

Безналичные расчеты — порядок работы расчетного счета в банке

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»

обучение через интернет

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Причем количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков. Для ведения учета переданных на хранение в банк денежных средств предназначен счет 51 «Расчетные счета», к которому открывается субсчет по количеству банковских счетов.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

ВАЖНО! Карточка существует в одном экземпляре и находится в банке. Именно с этой карточкой операционисты банка сверяют подписи и печать на платежных поручениях.

Даже при незначительных отклонениях подписи на платежном банковском документе от образцов в карточке, банк может вернуть документ, особенно это касается чеков. Если печати пока нет или она утеряна, то до ее изготовления допускается представлять в банк платежные документы без печати. При смене директора, его заместителя или главного бухгалтера следует уведомить банк, после чего в карточке должны быть проставлены подписи других лиц.

Предприятие заключает с банком договор, именуемый «Договор о расчетно-кассовом обслуживании», в котором определяются права и обязанности сторон. За свои услуги банк берет вознаграждение, которое при проведении банковских операций списывается с расчетного счета клиента, по тарифу, установленному банком. Такая плата за банковское обслуживание является расходом организации (так называемым операционным расходом).

Причем, комиссия банка не взимается за перечисление налоговых платежей.

Банк, в котором открыт счет предприятия, контролирует соблюдение предприятием кассовой дисциплины.

Списать средства с расчетного счета клиента банк может только по распоряжению клиента, за исключением требований налоговой инспекции: налоговые недоимки и пени списываются, в так называемом безакцептном порядке; кроме этого, право на безакцептное списание имеют организации энергоснабжения, водоснабжения, теплоснабжения.

Для списания средств с расчетного счета предприятие предъявляет в банк платежное поручение установленной формы в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Число экземпляров платежного поручения определяется банком. На первом экземпляре должны быть две подписи (первая и вторая), заявленные в карточке с образцами подписей, и оттиск печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени предприятия, документы подписываются лицами, уполномоченными предприятием.

При достаточном количестве денежных средств на счете платежные поручения обрабатываются банком в порядке их поступления. При недостаточности денежных средств на счете средства списываются в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ.

Среди платежных поручений, относящихся к одной очереди, списание производится в порядке календарной очередности. Даже если на расчетном счете достаточно средств, в платежном поручении обязательно указывается номер очереди платежа.

Если предприятие сдает наличные средства из кассы на расчетный счет, то при каждом внесении необходимо оформлять банковский документ, который называется «Объявление на взнос наличными. Этот документ состоит из трех совершенно одинаковых частей, первая часть называется объявлением, вторая — ордером, а третья — квитанцией. Информация, естественно, во всех трех частях идентична.

После приемки денег одна из частей передается лицу, внесшему денежные средства, другая остается в банке, а третья прилагается впоследствии к выписке банка как обоснование поступления средств на расчетный счет.

Если предприятие собирается снять средства с расчетного счета, то необходимо заполнить лист чековой книжки. Когда чековая книжка выдается юридическому лицу, банк делает отметку о выдаче этой книжки в карточке. В чековой книжке не допускаются никакие исправления, впрочем, на обложке книжки обычно написано, как с ней обращаться.

Если лист чековой книжки (собственно, сам чек) испорчен, то он должен быть зачеркнут или иным способом следует отменить его аннулирование. Чек имеет корешок, причем в корешке указываются те же сведения, что и в самом чеке. При заполнении чека в нем указывается, на какие нужды предприятие получает денежные средства. Организация не имеет права впоследствии расходовать полученную наличность на иные цели.

Чек отрывается и передается сотруднику, который поедет в банк за наличностью, а корешок остается в чековой книжке. Сотрудник приезжает в банк, подает чек, операционист отрывает контрольную марку чека (она находится в углу листа) и передает сотруднику предприятия. С этой контрольной маркой сотрудник отправляется в кассу банка, где и получает денежные средства.

При получении средств сотрудник имеет право их пересчитать, и для этого ему созданы все условия. Если сотрудник не пересчитал деньги при получении, он потом при недостаче не может предъявить претензии банку.

Наличные деньги привозятся в организацию, приходуются, а в корешке чека указывается номер ПКО, которым средства оприходованы в кассу.

Банк имеет право знать, сколько наличных денег предприятие собирается получать в банке и когда. Это связано с тем, что банк должен подготовить соответствующее количество наличности к тому моменту, когда предприятию, например, понадобятся крупные суммы на выплату заработной платы. Поэтому организация заполняет так называемый кассовый план, где указывает, в какие дни она собирается сдавать наличность и в каком количестве, а в какие дни — получать и в каком количестве.

Сроки и периодичность подачи кассового плана определяются банком.

В том случае, если предприятие имеет большой оборот наличных денежных средств, каждый день, ну или через день снимается выручка или сумма заработной платы слишком велика, да еще и руководитель предприятия беспокоится о своих сотрудниках, ведь не секрет, что основная масса работников бухгалтерии — женщины, предприятие может заключить с банком договор об инкассаторском обслуживании. В этом случае кассиру не придется носить деньги в банк, их к нему привезут, после подачи чека, или заберут сотрудники банка, которые называются инкассаторы.

При инкассаторском обслуживании есть как свои плюсы: нет необходимости перевозить наличность «подмышкой», иногда из другого конца города, часто опасаясь быть ограбленным или просить у шефа солидное сопровождение; так и свои минусы: дополнительная оплата за дополнительные услуги и период ожидания инкассаторов, так как таких, как вы, много.

Сведения о движении ваших средств по расчетному счету, ваши остатки на начало и на конец дня, в котором происходило движение, предприятие получает на основании специфического банковского документа — выписка банка. Из этого документа вы узнаете о том, какие средства поступили на расчетный счет и какие выбыли с расчетного счета, он выдается предприятию за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента.

К банковской выписке прилагаются копии документов, на основании которых банк произвел операцию. На выписке напротив каждой записи бухгалтер проставляет соответствующие корреспонденции.

Состояние счета предприятия является коммерческой тайной. Показывать банковскую выписку предприятие никому не обязано (кроме лиц, которым право знакомиться с состоянием счетов предоставлено законом).

Предыдущие статьи из рубрики «Полезное для начинающего бухгалтера»:

Как положить деньги на расчетный счет

В настоящее время расчетный счет существует не только у юридических лиц, но и у физических лиц. Счета заводятся в банке, и есть несколько способов их пополнить. Денежные средства хранятся на сберегательных книжках, пластиковых картах, которые являются носителями информации о владельце счета.

как проверить счет на карточке через инет.

как проверить счет на карточке через инет?

Beslan

Проверить состояние банковского счета (счета до востребования, карточного счета, счета вклада) можно с помощью сервиса Интернет-Банк, который на данный момент предоставляют большинство крупных банков.

Как узнать состояние своего счета на карточке

В современном мире практически у каждого гражданина есть счет в банке, который может быть в виде пластиковых карт, кредитных карточек, сберегательных книжек. Использование пластиковых карт намного удобнее традиционных сберегательных книжек, так как первые имеют ряд преимуществ. Проверить состояние счета в настоящее время стало совсем несложно.

Как открыть расчетный счет (для ИП)

При выборе банка каждый индивидуальный предприниматель руководствуется своими критериями:

• размер платы за расчетно-кассовое обслуживание (в т. ч. берет ли банк плату за время отсутствия операций по счету),



• наличие удобного интернет-банка,



• условия для выдачи кредитов и т. д.

Каждый банк предъявляет свои требования к составу документов, которые требуются для открытия расчетного счета. Поэтому вы можете предварительно узнать в банке список документов, либо ознакомиться с инструкцией и формами анкет для предпринимателей на сайтах банков.

Обычно для открытия расчетного счета нужны следующие документы:

• Свидетельство о гос. регистрации в качестве ИП (с номером ОГРНИП) - оригинал или копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом.



• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (с ИНН ИП) - оригинал или копия, заверенная нотариально или налоговым органом.



• Паспорта лиц, присутствующих при открытии счета (самого ИП или представителя ИП, действующего по доверенности, а также лиц, чьи подписи будут указаны в банковской карточке с образцами подписей и оттиском печати ИП) или их нотариально заверенные копии.



• Выписка из ЕГРИП - выдается регистрирующим органом при регистрации ИП.



• Информационное письмо из Росстата - его нужно самостоятельно получить в органе Росстата.



• Расписка в подтверждение фактического места пребывания индивидуального предпринимателя, в случае, если адрес регистрации не совпадает с фактическим местом пребывания лица.

Часть документов должен предоставить банк (например, заявление на открытие счета, карточка с подписями и оттиском печати договор банковского счета, договор на дистанционное обслуживание и т. д.). У каждого банка свои образцы этих документов. Их можно скачать с сайта банка или взять в обслуживающих офисах.

Учет доходов и расходов по расчетному счету — это просто! Убедитесь сами, начните пользоваться Бухгалтерией.Контур.

Некоторые банки требуют от своих клиентов нотариально заверять документы в случаях, когда расчетный счет открывает представитель предпринимателя, или если в банковской карточке будут указаны лица, помимо самого индивидуального предпринимателя.

Далее необходимо завести банковскую карточку с образцами подписей и печати, для этого:

1. Подготовленные документы передайте в отдел обслуживания юридических лиц банка, где вам назначат операциониста.



2. Операционист заведет и поможет заполнить банковскую карточку.



3. В его присутствии распишитесь на оборотной стороне банковской карточки, в незаполненных строках карточки поставьте прочерки.



4. Банковский работник в свою очередь расписывается и проставляет печать банка.



5. Оплатите процедуру открытия счета согласно тарифам банка.

После открытия расчетного счета в банке вам выдадут справку об открытии расчетного счета.

В некоторых банках возможно копировать и заверять документы за отдельную плату. Также в некоторых банках помимо открытия расчетного счета можно подключить интернет-банк, чтобы получить возможность управлять счетом дистанционно, совершать платежи и получать выписки в электронном виде.

В течение 7 рабочих дней вы должны сообщить в налоговую об открытии расчетного счета (п.2 ст. 23 НК РФ). Для сообщения об открытии расчетного счета предусмотрена специальная форма №С-09-1.

За нарушение этого срока статья 118 НК РФ предусматривает штраф 5000 руб.

Распечатайте бланк формы №С-09-1 в двух экземплярах. Заполнив ее, отправьте в налоговый орган по почте или лично. Один экземпляр остается в налоговой, второй возвращается вам на хранение.

На этом экземпляре должен стоять штамп с датой принятия заявления.

В течение тех же 7 рабочих дней об открытии счета нужно уведомить и ваше управление Пенсионного фонда России. За нарушение этого правила в соответствии со статьей 46.1 Федерального закона «О страховых взносах. » 212-ФЗ вы можете быть оштрафованы на сумму в 5000 рублей. Существует рекомендуемая форма уведомления.

Некоторые УПФР принимают только ее.

Если у вас есть (были) наёмные работники, и вы стоите на учёте в Фонде социального страхования, то этот фонд тоже нужно уведомить. Форма уведомления установлена П исьмом ФСС РФ от 28.12.2009 N 02-10/05-13656.

1. Порядок открытия расчетного счета……………………………………. 3

2. Решение задач………………………………………………………………7

2.1. Задача №9…………………………………………………………………7

2.2. Задача №13……………………………………………………………….9

Список литературы………………………………………………………….13

Приложение………………………………………………………………….14

1. Порядок открытия расчетного счета

Расчетный счет – это счет юридического лица, резидента по законодательству РФ, занимающегося коммерческой деятельностью [4].

Расчетный счет обязан открыть банк по месту регистрации юридического лица. Для заключения договора с кредитным учреждением об открытии расчетного счета нужно представить в выбранный предприятием (предпринимателем) банк:

- нотариально заверенные копии свидетельства о государственной регистрации предприятия (предпринимателя), учредительных документов;

- копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;

- копию о присвоении кода Госкомстата;

- банковскую карточку (количество ее экземпляров определяется банком) с образцами подписей лиц, полномочных распоряжаться средствами на счетах и оттиском печати [1; 4].

Кроме того, необходимо заполнить заявление об открытии расчетного счета и подписать с банком договор банковского счета.

Иногда банк требует представления некоторых дополнительных документов, например копии паспортов лиц, чьи подписи указаны в банковской карточке, справки из ПФР, ФМС, ФСС. Однако, согласно письму МНС РФ от 18.07.2002г. № ММ-6-09/1017@, требование о предоставлении организациями и индивидуальными предпринимателями документов, подтверждающих их регистрацию во внебюджетных фондах, не обосновано.

Предприятия и предприниматели обязаны в течение 10 дней сообщить в налоговые органы об открытии счета в банке (п.2 ст.23 НК РФ).

Банки, в свою очередь, должны сообщить об открытии или закрытии счета организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в 5-дневный срок (п.1 ст.86 НК РФ).

В соответствии с разъяснениями, данными в письме МНС РФ от 15.11.2002г. № ММ-6-09/1768@, под счетом (банковским счетом) понимаются: расчетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков [5].

В случаи отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставиться только подпись руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации [2].

Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.

При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати [5].

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета в последованности определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 855):

1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании элементов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающие по трудовому договору, в том числе и по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

4) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5) по другим платежным документам в порядке календарной очереди [1].

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производиться в порядке календарной очереди поступлений документов.

Особый порядок расчетов по расчетным и текущим счетам установлен Указом Президента Российской Федерации от 18.08.98г. №1212 (17) для организаций-недоимщиков. Организации недоимщиками считаются организации, имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные вне бюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и другие).

Указанные организации обязаны зарегистрировать в налоговом органе, в котором они состоят на учете, счет недоимщика. Он выбирается организацией из числа ужу имеющихся рублевых расчетных или текущих счетов, в которых в течение последнего месяца не было нарушений сроков исполнения платежных поручений организации-недоимщика по вине кредитной организации или РКЦ Банка России [5].

Не позднее следующего рабочего дня организация-недоимщик письменно информирует всех своих дебиторов и кредиторов о реквизитах счета недоимщика, на который необходимо зачислять средства.

На счет недоимщика перечисляются платежными поручениями остатки средств, имеющихся на любых других счетах организаций, кроме счетов по учету средств бюджетов всех уровней и счетов по учету бюджетных средств внебюджетный организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов первой и второй групп очередности платежей, установленных ст.855 ГК РФ.

При отсутствии или недостачи средств на рублевых счетах организация-недоимщик вправе конвертировать валютные средства в рубли в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки, и зачислить их на зарегистрированный счет недоимщика.

Организация-недоимщик может заключить дополнительный договор банковского счета с кредитными организациями, в которых открыты другие счета недоимщика, о ежедневном перечислении кредитной организации соответствующей суммы средств со счетов недоимщика на зарегистрированный счет недоимщика.

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк ей выдает выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете. Бухгалтерия при этом проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк.

Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки [3; 6].

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитываются на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложением к ним оправдательными документами [7].

2. Решение задач

2.1. Задача №9

Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь.

расчетный счет

Общие операции, осуществляемые через расчетный счет. Платежное поручение. Счета отдельных юридических лиц. Безналичные расчеты.

Правила открытия расчетных счетов в банке. основные операции по расчетному счету. Закрытие расчетных и текущих счетов.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.

Cтуденты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны

Подобные работы

Основные задачи учета денежных средств и расчетов. Предоставление документов для оформления открытия (переоформления ранее открытых) текущих (расчетных) и других счетов в банк. Особенности открытия счетов в банке в зависимости от вида организации.

реферат [18,6 K], добавлена 14.09.2009

Понятие валютного счета и порядок его открытия. Валютное платежное поручение, денежные средства в пути. Нормативные документы, регламентирующие открытия и функционирования счетов банков-корреспондентов.

Получение наличной иностранной валюты из банка.

контрольная работа [395,5 K], добавлена 29.09.2010

Открытие и существование банковского счета; условия и порядок расторжения договора по требованию одной из сторон; нормативно-правовое регулирование. Закрытие счетов юридических лиц при их реорганизации, открытии конкурсного производства и ликвидации.

реферат [19,4 K], добавлена 03.07.2012

Правила организации расчетно-кассового обслуживания клиентов в национальной валюте. Банковские счета субъектов хозяйственной деятельности. Особенности открытия банковских счетов (текущих, депозитных, благотворительных) предприятия в Республике Беларусь.

контрольная работа [28,0 K], добавлена 17.02.2011

Виды банковских счетов физических лиц. Операции, совершаемые без открытия банковского счета. Понятие и назначение текущего счета физических лиц и документы, предоставляемые для его открытия.

Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

реферат [35,3 K], добавлена 14.01.2011

Обобщение традиционных услуг расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в банке. Открытие и ведение счетов организаций и индивидуальных предпринимателей: депозитные счета, безналичные расчеты, платежные требования и инкассовые поручения, аккредитив.

курсовая работа [27,7 K], добавлена 26.01.2011

Правовые основы открытия счетов в коммерческом банке. Главные особенности рассчетно-кассового обслуживания предприятия в коммерческом банке, кредитные отношения. Операции и сделки коммерческого банка с ценными бумагами, факторинг, трастовые операции.

курсовая работа [41,3 K], добавлена 25.09.2011

Депозиты как важный источник ресурсов коммерческих банков. Расчетный счет и текущий счет как основные виды банковского счета. Предназначение депозитных счетов, их признаки.

Понятие и особенности срочных депозитов. Анализ депозитной политики, ее принципы.

курсовая работа [96,5 K], добавлена 21.05.2012

Нормативно-правовое регулирование учета валютных операций в соответствии с бухгалтерским учетом. Особенности системы нормативных документов. Общая характеристика порядка открытия валютных счетов, необходимые условия и документы для этой операции.

контрольная работа [23,8 K], добавлена 15.11.2010

Депозитные и вкладные операции. Кредитные операции для физических и юридических лиц. Открытие и ведение текущих счетов. Состав и управленческая структура "Райфайзен банка Аваль".

Банковские и финансовые операции. Организация и учет депозитных операций.

отчет по практике [45,6 K], добавлена 20.11.2008

Расчетные счета

План.

1. Введение. Общие операции, осуществляемые через расчетный счет.

2 Основная часть. Расчетные и текущие счета:

2.1. Безналичные расчеты:

а) общая характеристика;

б) формы безналичных расчетов;

в) новые формы;

2.2. правила открытия расчетных (текущих) счетов:

а) правила открытия расчетных (текущих) счетов предприятиям, организациям, учреждениям в отделении банка и банковский договор;

б) документы, служащие основанием для открытия счета (юр. оформление счета), и особенности открытия счетов кооперативам, малым предприятиям, крестьянским (фермерским) хозяйствам;

в) карточка образцов подписей и оттиска печати;

г) основные операции по расчетному счету;

д) денежная чековая книжка;

е) закрытие расчетных и текущих счетов.

Заключение.

Оценка.

Введение. Общие операции, осуществляемые через расчетный счет.

Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы; прежде всего: а) операции, осуществляемые полностью безналичным путем безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета; б) операции по зачислению наличных на р\с по объявлению на взнос и получение наличных с р\с по чеку.

Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечисления денег по счетам в кредитных учреждениях. Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

Безналичный платежный оборот проходит через банки, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Через сбербанки проходит основная часть безналичного оборота денежного доходов населения. ЦБ России издает обязательные для всех банков и их клиентуры ненормативные документы, определяющие правила расчетов. В настоящее время действует положение о безналичных расчетах в РФ от 9.07.92. №14. Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

Расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий. Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий о перечислении и выдаче денежных средств со счетов и о проведении других банковский операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов. Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

Принципы организации безналичных расчетов: 1) Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк; 2) платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров; 3) платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит; 4) обязательное уведомление плательщика о всех передвижениях средств на его счетах.

Требования: а) организация безналичных расчетов должна способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции; б) своевременность расчетов (плательщики несут ответственность за нарушение обязательств по срокам) ; в) возможность осуществления с помощью безналичных расчетов контроля за соблюдением договоров.

Банк контролирует соблюдение установленных правил расчетов и может в некоторых случаях применять санкции за несоблюдение правил безналичных расчетов.

Допускается пользование при безналичных расчетах платежными требованиями и поручениями (простыми и с исполнением). авизо, чеками, аккредитивами, инкассо, векселями, платежными требованиями-поручениями.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением) .

Платежное поручение - это поручение предприятия-плательщика банку, в котором у него имеется р\с, перечислить сумму, согласно платежному поручению, с собственного р\с на р\с получателя. При этом платеж может осуществляться за счет собственных средств плательщика или за счет кредитных ресурсов банка.

Платежными поручениями оформляются следующие операции: 1) расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы или окончательный расчет между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателем с другой стороны; 2) авансовые платежи (предварительная оплата за еще неполученные товары, неоказанные услуги или невыполненные работы) ; 3) расчеты по нетоварным операциям: платежи налогов (в бюджет и во внебюджетные фонды, таможенные пошлины и сборы), отчисления (в органы социального, медицинского и пенсионного страхования). перечисления (зарплата, авторское вознаграждение, премии, на благотворительность) .

Платежное поручение действует в течение 10 банковских дней, не считая дня его выписки. Платежное поручение выписывается на печатной машинке или с помощью компьютерной техники в 3-х экземплярах при совершении операции в рамках одного учреждения банка, в остальных случаях заполняется 4 экземпляра документа.

По договоренности сторон платежи платежными поручениями могут быть срочными, досрочными, отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах: 1) авансовый платеж (до получения товара) 2) после получения товара (путем прямого акцепта) 3) частичные платежи при крупных сделках

1. Оплата за полученные товары.

При заполнении названий коммерческих банков указано, что их деятельность осуществляется через РКЦ ГУ ЦБ РФ. Оправдательным документом платежа за товар (услуги) является счет, реквизиты которого приводятся в платежном поручении.

2. Авансовый платеж по договору.

Оправдательным документом для выплаты авансового платежа является договор.

В договоре должен быть оговорен процент авансового платежа от договорной цены (в коммерческих договорах). Предприятие или организация, получившее аванс, уплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот.

3. Авансовый платеж налога.

Валовая прибыль, которую предприятие запланировало получить по месяцам второго квартала 1994г, подпадает под налогообложение по ставке 32%. Тогда сумма налога распределяется между республиканским и городским (местным) бюджетами в соотношении: 10% - в республиканский бюджет и 22% - в местный. В строке "Получатель" обязательно указывается раздел и глава бюджета.

4. Оплата налога полностью.

Рассмотрим окончательное перечисление налога на примерах уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС). Если авансовые платежи налога на прибыль помесячно в 3-м квартале сохранились на уровне 2-го квартала, то всего в республиканские и местные бюджеты уплачено 43635 руб. По окончательным расчета финансового результата налог на прибыль в 3-м квартале должен составлять 60000руб. Следовательно, доплата разницы между авансовым платежом и фактическим налогом на прибыль равна 16365руб. При этом следует учесть положении об увеличении доплаты налога на прибыль на 1/4 величины годовой процентной ставки ЦБ.

Примем процентную ставку ЦБ равной 125%. 1/4 часть (на квартал) составляет 31,25%. Дополнительная сумма к доплате налога на прибыль равняется 16365руб. *0,3125 = 5114руб.

Доплата с учетом процентной ставки ЦБ равняется 16365руб. + 5114руб. = 21479руб. Осталось распределить доплату между республиканским и местным бюджетами (если из 32% 22% идет в местный и 10% в республиканский, то общая сумма налога на прибыль, приходящаяся на 32%, должна быть разделена в соотношении: 68,75% - в местный, 31,25% - в республиканский, что составит соответственно 144767руб. и 6712руб.) .

По инструкции "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", предприятие со среднемесячными платежами НДС до 50000руб. уплачивают НДС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При перечислении НДС в строке "Получатель" раздел и символ бюджета.

5. Отчисления во внебюджетные фонды: а) страховые платежи в Государственный фонд содействия занятости (фонд занятости). По уплате Д-т 69-9 К-т 51 б) взносы предприятия и его работников, как физических лиц, в пенсионный фонд РФ.

Д-т 69-4 К-т 51. Д-т 69-3 К-т 51 в) взносы предприятия на обязательное медицинское страхование. Д-т 69-2-1 К-т 51 (территориальный фонд) Д-т 69-2-2 К-т 51 (федеральный фонд) г) взносы в фонд социального страхования.

Д-т 72-6-1 К-т 51 Счета 69 "расчеты по социальному страхованию и обеспечению" субсчета: 1) расчеты по социальному страхованию 2) расчеты по пенсионному обеспечению 3) расчеты по медицинскому страхованию Учет собственных и сторонних платежных поручений ведется в журнале платежных поручений (один журнал, разделенный на 2 части для раздельного учета собственных платежей и сторонних поступлений на расчетный счет, или 2 журнала).

Сводное платежное поручение является разновидностью платежного поручения, его применяют при перечислении средств 3-м и более получателям, обслуживаемым одним банком.

Схема оборота платежного поручения такова: поставщик отправляет товар покупателю и оформляет счет, направляет его покупателю. Покупатель оформляет поручение, несет его в свой банк и для списания с р\с. Банк направляет поручение со своими подписями в банк поставщика, где происходит зачисление средств на его счет. Картотеку "2" по счету 9929 "расчетные документы не оплаченные в срок" платежи принимаются при условии ссылки на номер и дату счета.

За полученные товары можно получить кредит. При списании средств с р\с плательщика оформляется бухгалтерская проводка: Д-т р\с К-т 161 (иногородние поручения) или Д-т р\с. К-т р\с (в одном банке).

У получателя в банке средств Д-т 161 К-т р\с.

Платежное поручение используется также для перевода средств уполномоченных предприятия. Переведеннные средства учитываются на балансовом счете 724 (текущие счета уполномоченных и невыполненные переводы). Все выплаты наличными и безналичные перечисления с таких счетов производятся с разрешения руководителя.

Поступление средств на счет724 из иногороднего банка оформляется бухгалтерской проводкой: Д-т 161 К-т 724 Д-т 724 К-т 031 (выдача наличных денег) Д-т 724 К-т 161 (безналичные перечисления). Кроме обычных поручений применяются акцептованые банком.

Они используются при расчетах с учреждениями связи, посылки, телефон, телеграф, при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозку груза, при расчетах с предприятием по зарплате с работниками и другим выплатам. Поручения акцептуются банком при условии депонирования суммы поручения на балансовом счету 723 Д-т р\с К-т 723.

Акцептованое поручение дается в банке в 3-х экземплярах. 1-й возвращается с отметками банка плательщику для перечисления на почту, 2 - мемориальный ордер в банке.

В тексте акцептованого поручения по кредиту оформляется надпись "для расчетов с отделением связи, номер для зачисления на счет 673. С выдачей акцептованого поручения Ф. И. О. лица". Банком заключается с вышеназваным отделением договор для проведения акцептованых поручений. При возврате акцептованого поручения с отделения связи выполняются следующие бухгалтерские проводки: Д-т 723 К-т 161 (в разных банках) Д-т 723 К-т р\с (в одном банке) При непоступлении в отделение связи акцептованого поручения в течении месяца сумма зачисляется на счет 904 баланса банка с выполнением бухгалтерской проводки Д-т 723 К-т 904 и затем после истечения срока исковой давности перечислено бюджету: Д-т 904 К-т 130. Платежные поручения применяются также для расчетов в порядке плановых платежей при равномерных и постоянных поставках и услугах.

В платежном поручении на плановый платеж обязательно должна быть указана ссылка на срок платежа.

Это поручение до срока платежа помещается в картотеку номер 1 к внебалансовому счету 9927. При наступлении срока платежа и при отсутствии средств на р\с плательщика поручение на плановый платеж перемещается в картотеку номер 2 на счет 9929. При наличии средств оформляется проводка Д-т р\с К-т 161 и поручение списывается со счета 9927.

Аккредитив - это поручение банка покупателя плательщика банку поставщика (получателя) оплачивать счета поставщика против предоставленных банком поставщика документов, оговоренных плательщиком в условиях выставления аккредитива. Платеж осуществляется по месту нахождения поставщика после предоставления необходимых документов в банк плательщика.

Такие суммы депонируются в банке за счет собственных средств плательщика с р\с или за счет предоставленного банком кредита. Аккредитивы применяются в случаях, когда отношения разовые или в качестве санкции поставщика к недобросовестному плательщику. Аккредитив - форма предварительной оплаты (чаще для расчетов с иногородними банками).

Аккредитив может быть открыт по средствам связи только с одним поставщиком на срок (как правило) до 15 дней. Для открытия аккредитива плательщик направляет банку заявление по установленной банком форме.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, предоставляет реестр счетов, отгрузочные и др. предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву должны быть представлены поставщиком до истечения срока аккредитива. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированые) или на покрытые (гарантированные) - отзывные или безотзывные - условные и безусловные - револьверные Покрытыми считаются аккредитивы при открытии которых банк, выставляющий аккредитив (или банк эмитент) перечисляет средства плательщика в распоряжение банка на весь срок. В этом случае Д-т р\с К-т 161 Заявление на аккредитив покупателя направляется в банк поставщика (клиент выставил аккредитив) .

В банке поставщика на покрытие аккредитива: Д-т 161 К-т 720 (акк. депонированые). а также зачисляется на внебалансовый счет 9931.

Непокрытый открывается в банке поставщика путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива с банка плательщика. Непокрытый аккредитив выставляется только при установлении между банками корреспондентских отношений (или через банк посредник) Отзывный может быть аннулирован или отозван без согласия с поставщиком. Безотзывный - только с согласия.

Условный - изменяется без согласия с поставщиком, безусловный - с согласия.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между поставщиком и плательщиком.

Закрытие аккредитива производится: а) по истечению срока (уведомляет банк поставщика банк плательщика) б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива (банк поставщика уведомляет) и неиспользованная сумма аккредитива возвращается на тот счет с которого депонировался Платежное требование-поручение - это платежный документ в котором поставщик предъявляет покупателю требование оплатить безналичным путем стоимость выполненных работ, оказанных услуг, продукции, поставленной по договору, счету. Требования-поручения заполняются получателем (поставщиком) в 3-х экземплярах, передается банком получателя в банк плательщика (покупателя). Банк плательщика передает требование-поручение плательщику, который обязан предоставить данный документ в 3-х дневный срок в банк с подписями и оттиском печати на всех экземплярах.

В графе "сумма к оплате" плательщик цифрами и прописью представляет сумму, которую надлежит списать с р\с плательщика для перечисления поставщику.

1-й экземпляр платежного требования-поручения служит в банке мемориальным документом; 2-й направляется банку, обслуживающего поставщика; 3-й вместе со счетом, который был оприходован со счета 9927, возвращается плательщику как расписка банка к проводу этого документа.

Факторинг - банковская услуга, оказываемая клиенту, которая заключается в приобретении банком дебеторских обязательств клиента, авансирования его в пределах 75-90% суммы обязательств и организация перерасчета после ликвидации дебеторской задолженности.

Факторинговые операции связаны с неоплаченными документами. Это переуступка платежа, т.е. банк покупает платежные требования поставщика и требует платеж с покупателя. Клиент дал ему такое право.

В зависимости от объема выполненных услуг по факторингу могут заключаться два вида факторинговых договоров - о полном обслуживании и о предварительной оплате требований.

Договор о полном факторинговом обслуживании обычно заключается при постоянных и длительных контактах между поставщиком и банком. Он предусматривает переуступку поставщиком всех долгов своих плательщиков, ведение дебетового учета, управление кредитом, получение денежных средств. По желанию поставщика может обеспечиваться предварительная оплата требований; в этом случае банк незамедлительно уплачивает всю сумму или часть требований за поставляемые товары.

За что получает с поставщика комиссионное вознаграждение согласно договора. В этом случае каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования, а поставщику предельная сумма стоимости товаров (услуг). поставляемая одному получателю в течении месяца. Действие договора может быть прекращено по взаимному соглашению сторон, по желанию одной из сторон или в следствие неплатежеспособности поставщика.

Д-т 907 К-т р\с - выдача средств клиенту средств по требованиям.

Внебалансовый счет 9928 "расчетные документы по фактическим операциям". Д-т 161 К-т 907 - гашение ссуды К-т 960 в доход банка зачисляется пеня Вексель - ценная бумага, представляющая собой долговое обязательство строго установленной формы, дающее ее владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта (лица, обязавшегося уплатить по векселю) уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Вексельное обращение охватывает различные сферы.

Это отношения между банками и клиентами при выдаче банковских ссуд, между Государственными финансовыми органами и физическими лицами. В зависимости от целей и характера сделок разделяют: - коммерческие (сделка по купле продаже товаров в кредит) - финансовые (ссудные сделки в денежной форме для предоставления кредитов) - фиктивные (их происхождение не связано с перемещением товарных ценностей). дружеские (вексель выдается для получения вексельного кредита, в результате учета векселя по которому не произошла передача денег) ; бронзовые (дутые) - векселя, выданные от некредитоспособных лиц; встречные.

Векселя бывают простые и переводные (тратта) .

Плательщик, выписывающий вексель, сдает его в 4-х экземплярах для его оплаты. На первом и втором ставятся печать и подписи плательщика.

1-й экземпляр векселя помещается в банк к счету плательщика в картотеку векселей, 2-й и 3-й направляются в банк поставщика 4-й возвращается плательщику. В банке поставщика 2-й экземпляр помещается в картотеку векселей к счету поставщика, а третий передается поставщику.

Когда плательщик акцептует вексель, он в день оплаты достается из картотеки и списывается в р\с или ссудный счет плательщика, а до дня оплаты он учитывается на внебалансовом счете 9927. При отсутствии средств у плательщика, вексель помещается в картотеку 2 по внебалансовому счету 9929. Сначала оплачиваются векселя, а потом другие претензии к счету плательщика.

В хозяйственном обороте могут участвовать простые и переводные векселя.

В банке поставщика вексель учитывается на внебалансовом счете 9931. Первичный выпуск векселей отражается: Д-т 031 (161) К-т 199. Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг, учитываются в банке на балансовом счете 970 по Д-т (расходы) .

Индоссамент - это передаточная надпись. На обороте ценной должно быть указано в каких случаях и при каких условиях может быть передана эта ценная бумага и могут ли быть переданы проценты начисленные по этой бумаге другому лицу. Если переводной вексель не предназначен для дальнейшей передачи ставится надпись НЕ ПРИКАЗУ или другая подобная надпись.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций в рублях банк открывает предприятиям, объединениям, учреждениям и организациям любых организационно-правовых форм, включая кооперативы, колхозы, малые, частные и другие предприятия, а также лицам, занимающимся индивидуальной предпринимательской деятельностью, расчетные счета.

Филиалам, представительствам, отделениям и др. обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета. Таким предприятиям расчетные счета открываются по ходатайству. Кооперативам по месту нахождения их филиалов, отделений и представительств текущие счета.

Они открываются, если представлено ходатайство кооператива об открытии счета с указанием характера совершаемых операций по счетам, подписанного руководителем и главбухом и скрепленного оттиском его печати.

Предприятиям, имеющим вне своего местонахождения филиалы, представительства, отделения и др. обособленные подразделения, по ходатайству могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производственных расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений. Расчетные субсчета открываются по распоряжению банка, в котором ведется основной счет предприятия, подписанному руководителем и гл. бухгалтером банка и скрепленного оттиском его печати. Копии распоряжений хранятся в делах по оформлению основных счетов предприятий.

Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию, может быть открыт временный р\с на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию. Предприятие может иметь в банке только один р\с (тек. сч.). о чем должно быть указано в договоре банковского счета. Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета. По этому договору банк обязуется открыть предприятию р\с и др. счета; зачислять на них поступающие средства не только по поручению предприятия, но и по решению суда и других, предусмотренных законодательством случаях.

Без такого поручения списывать соответствующие суммы со счетов предприятия для зачисления их на счета кредиторов; принимать от предприятий и выдавать ему или по его поручению в установленном порядке наличные деньги. Предприятие обязано соблюдать установленные в договоре правила.

Для оформления открытия счета предприятие предоставляет в банк: решение (распоряжение) о государственной регистрации предприятия - 1 экземпляр (копия или подлинный). заверенная либо нотариусом, либо органом, зарегистрировавшем предприятие. копия Устава предприятия, заверенная либо органом, зарегистрировавшим предприятие, либо нотариусом - 1 экз. копия учредительного договора; если предприятие создано физическими лицами, то договор о создании предприятия, который заверяется нотариально. Если предприятие создано учредителями, из которых хотя бы один является юридическим лицом, то данный учредитель заверяет своей печатью. Учредительный договор - 1 экз. справка о постановке предприятия на учет в пенсионный фонд РФ с подписью ответственного лица и печатью справка о постановке на учет в налоговую инспекцию с подписью ответственного лица и печатью карточка формы 0401026 с образцами подписей руководителя предприятия, гл.

Бухгалтера и, если имеется по штату, заместителя гл. бухгалтера; карточка представляется, как правило, в 3-х экземплярах, которые должны быть заверены нотариально, если учредителями являются физические лица заявление на открытие р\с, банк выдает его по форме 0401025; при отсутствии у предприятия печати банк дает (на один месяц) оформлять расчетно-платежные документы без оттиска печати заявление на пользование р\с без печати, если у предприятия еще нет печати протокол об избрании руководителя (директора, ген. директора) предприятия - 1 экз. (не заверяется у нотариуса) - приказ о назначении гл. бухгалтера копия 1 экз. (не заверяется у нотариуса) договор на банковское обслуживание - 2 экз. (выдается банком) Решение о регистрации является документом, дающим предприятию права юр. лица.

Учредительные документы (Устав и Учредительный договор) показывают состав учредителей, основные виды деятельности предприятия величину и структуру принятого учредителями Уставного капитала. Протокол собрания учредителей подтверждает права лица, избранного руководителем предприятия. Приказ о назначении гл. бухгалтера подтверждает права лица, назначенного гл. бухгалтером. Справка о постановке на учет в налоговой инспекции и пенсионном фонде- основа будущей стабильной работы по налогам и отчислениям. В заявлении необходимо точно и правильно указать название банка и предприятия, обратившегося с просьбой открыть р\с.

Если у предприятия нет печати, то в банк предоставляется заявление с просьбой разрешить осуществлять платежи и расчеты без оттиски печати.

Председателю правления банка "Мосбизнесбанк"

ЗАЯВЛЕНИЕ

ТОО Компания "Магазин хороший" (если расчетный счет уже открыт, то указывается его номер). имеющий р\с в Мосбизнесбанке №**********, просит разрешения представлять в банк расчетноплатежные документы без оттиска печати. Документы на изготовление печати отданы, изготовление оплачено, копия платежного документа (счет, квитанция к приходному ордеру) приложена к данному заявлению.

Печать будет готова к "___" ______________ 19___г.

Руководитель предприятия подпись

Гл. бухгалтер подпись

Дата

Счета АО, отдельных юридических лиц.

При создании АО для зачисления 50% уставного капитала ему открывается временный р\с.

Для открытия такого счета в банк представляется: - заявление об открытии счета - копии документа о временной регистрации общества - копии устава общества - копии протокола учредительного собрания - карточка с образцами подписей. При получении АО свидетельства о его регистрации и внесении необходимой суммы ему открывается постоянный р\с. Для этого к документам, перечисленным выше, в банк представляются копии свидетельства о регистрации АО и документы, подтверждающие его постановку на учет в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, медицинский фонд.

Малые предприятия

Для открытия р\с в банк необходимо подготовить заявление и приложить к ему подлинный экземпляр устава, нотариально удостоверенные копии устава, образцов подписей и оттиска печати. Банк открывает предприятию р\с, проставляет его номер на подлинном экземпляре Устава малого предприятия и заверяет подписью гл. бухгалтера и оттиска печати банка. Подлинный экземпляр устава возвращается банком предприятию.

До начала деятельности предприятия необходимо также зарегистрироваться в районной налоговой инспекции. (Представляется в инспекцию заявление, свидетельство о государственной регистрации малого предприятия и нотариально заверенная копия устава) .

Счета фермерских хозяйств

Фермерским хозяйствам р\с в банке открываются при представлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен документ на землю: - заявление на открытие счета - копии документа на право пользование землей - документ о регистрации фермерского хозяйства - документ, подтверждающий постановку его на учет в налоговых органах - карточка с образцами подписей, подлинность которой должна быть засвидетельствована в установленном порядке (без печати может приниматься).

На подлинном экземпляре документа на право пользования землей гл. бухгалтером делается отметка об открытии р\с. Без согласия владельца р\с банк имеет право на списание средств в следующих случаях: - погашение просроченных ссуд; - выплата просроченных платежей налоговым и финансовым органам - выполнение решений суда и арбитража. Следствием хозяйственных операций предприятия является повышение или понижение средств на его р\с. Рост средств на р\с:

1. Сдача выручки из кассы на р\с

2. Получение безналичной выручки: - аванса - в окончательный расчет /моментом реализации выступает момент поступления средств на р\с/ - от покупателей и заказчиков /момент реализации оговорен в коммерческом договоре/

3. Расчеты безналичным путем: - от поставщиков как взносы или возврат неиспользованных средств возврат выданных авансов возврат подотчетным лицом подотчетной суммы - поступления по предъявленным ранее претензиям возврат полученной ссуды возмещение материального ущерба поступления различных задолженностей поступления платежей в счет доходов будущих периодов

4. Расчеты по Уставному капиталу с дочерними предприятиями внутренними подразделениями данного предприятия: - взнос учредителей в уставной капитал - поступления на р\с от дочерних предприятий - поступления на р\с от внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы

5. Безналичные займы: краткосрочный кредит банку долгосрочный кредит банка для выдачи займов работникам поступления по предоставленным займам /кроме банков/

6. Доходы в виде поступления % по векселям от долевого участия в др. предприятие, дивидендов по ценным бумагам, сумм санкций от должников, сумм возвращенных убытков

7. Целевое финансирование, субсидии К уменьшению средств на р\с приведут следующие хозяйственные операции:

1. Получение наличных в кассу по чеку (Д-т 50 К-т 51)

2. Расчеты с р\с: за нематериальные активы за ценные бумаги за основные средства за оборудование к установке за материалы за МБП - расходы на производство, относимые на себестоимость продукции, работ, услуг прочие расходы по производству - расходы будущих периодов - за товары, отгрузку продукции, расходы, относимые на издержки обращения - оплата задолженности поставщикам и подрядчикам с р\с - авансовые платежи - возврат полученного авансового платежа - перечисления внебюджетным фондам, бюджету, отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение - покрытие с р\с некомпенсируемых расходов, выплаты штрафов, пени, неустоек

3. Расчеты по уставному капиталу с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями: - дивиденды - перечислено дочерним предприятиям - перечислено внутренним подразделениям, имеющим отдельные балансы

4. Выдача и возврат ссуд: погашение долгосрочного кредита банка погашение краткосрочного кредита погашение ссуды взаимодавца /не банка/ краткосрочные долгосрочные - погашение задолженности перед банком по выданным им ранее кредитам для работникам предприятия краткосрочная ссуда другому предприятию - долгосрочная суда другому предприятию Предприятие может открыть валютный счет в учреждении банка. Если валютный счет открывается в том же банке, где имеется рублевый счет, то необходимо представить лишь заявление и выполнить условия банка по открытию валютного счета.

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие валютного счета

Наименование учреждения коммерческого банка МОСБИЗНЕСБАНК

____________________________________________________________

Наименование объединения, предприятия, организации

_____________________________________________________________

(полное и точное) Адрес _______________________________________

____________________________________________________________

телефон телекс

Наименование банковского учреждения, в котором открыт рублевый счет ____________________________________

№ _____________ расчетного (текущего, бюджетного) счета

№ по МФО _____________ код _________________________________

Норматив отчисления в валютные фонды государству: _________________________________________________________________

(с указанием основания) № счета ____________________________________________________

Наименование и адрес вышестоящей организации: ____________________________________________________________

(министерство, ведомство, исполком, правление или др.)

Просим открыть на наше имя _____________________ валютный счет.

О всяком изменении данных, указанных в настоящем заявлении, мы немедленно будем извещать Вас в письменной форме.

Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия, связанные с задержкой получения банком такого извещения, несет владелец счета.

"___" ___________19 г.

Директор предприятия________________ М П

Если валютный счет открывается в учреждении другого банка, то представляется полный набор документов, характеризующих данное предприятие.

Услуги, предоставляемые клиенту: 1) выполнение платежных поручений 2) выполнение перевода средств за границу при исполнении поручения клиента, а также перевода за рубеж Д-т 0700 (л. счет клиента) К-т 0720 (л. счет "Ностро") (Д-т 070 К-т 161) ; при исполнении перевода за рубеж на сумму взимаемой комиссии в соответствии с тарифом банка Д-т 0700/0730 (л. сч.) К-т 9600 (л. сч. по учету комиссии) (Д-т 070/161 К-т 960) 3) выставление аккредитива 4) депозитные операции - при приеме средств клиентов и корреспондентов в депозиты "Лоро" - Д-т 0700/0730 (л. сч.) К-т 0732 - на сумму разрешенного депозита "Лоро" (Д-т 070/161 К-т 076) - при размещении средств в депозиты "Ностро" Д-т 0722 (л. сч. банка-корреспондента, в котором размещается депозит) К-т 0720 (л. сч. банка корреспондента, через который осуществляется платеж при открытии депозита "Ностро") (Д-т 076 К-т 161) - при выходе депозита "Лоро" - Д-т 0732 (л. сч. владельца средств либо временный номер, если хозорган не является клиентом учреждения банка) К-т 0700/0730 (л. сч.) - на сумму депозита (Д-т 076 К-т 070/161) Д-т 9700 (л. сч. "оплаченные проценты по депозитам"Лоро"") К-т 0700/0730 (л. сч.) - на сумму начисленных за последний истекший срок депозита (Д-т 970 К-т 070/161) 5) покупка и продажа иностранной валюты, находящейся на счетах и во вкладах.

По операциям покупки:

а) в рублях. Д-т р\с организации-покупателя К-т 904 - на сумму рублей покрытия, бронируемого покупателем на покупку валюты (на сумму заявки)

б) в иностранной валюте - Д-т 0720 (л. сч. "Ностро") К-т 0760 на сумму купленной валюты согласно биржевого свидетельства ММВБ (Д-т 161 К-т 076) ; - Д-т 0760 К-т 9600 (л. сч. "комиссии по операциям на валютной бирже полученные") - на сумму комиссии, взымаемой в пользу банка (Д-т 0676 К-т 960) ; - Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л. сч.) - на сумму зачисления купленной валюты на счет клиента (Д-т 076 К-т 070/161)

По операциям продажи:

а) в ин. валюте - Д-т 0700/0730 (л. сч.) К-т 0760 на сумму валютного покрытия, бронируемого продавцом валюты (сумму заявки) (Д-т 070/161 К-т 076) - Д-т 0760 К-т 0720 (л. сч. "Ностро") - на сумму перечисления валютного покрытия банка (Д-т 076 К-т 161)

б) в рублях - Д-т корр. счет филиала в рублях в банке К-т 904 - на сумму поступивших средств за проданную валюту, согласно биржевого свидетельства.

6) Прием и выдача наличной валюты: - Д-т 0600 (л. сч. соотв. валюты) К-т 0700 (л. сч. клиента) - на сумму принятой валюты на приход (Д-т 060 К-т 070) - Д-т 0700 (л. сч. клиента) К-т 9600 (л. сч. по учету комиссии банка по неторговым операциям) - на сумму комиссии, взимаемой с клиента за прием пересчет и зачисление на счет наличной валюты в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, либо трехсторонним договором инкассации (Д-т 070 К-т 960) ; - Д-т 0700 (л. сч. клиента) К-т 9600 (л. сч. по учету комиссии банка по неторговым операциям) - на сумму комиссии, взимаемой с клиента за прием пересчет и зачисление на счет наличной валюты в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, (Д-т 070 К-т 960) - Д-т 9700 (л. сч. по учету расходов учреждения банка на заграничные командировки работников учреждения банка) К-т 0904 (л. сч. по учету авансов на заграничные командировки работников учреждений банка) - на сумму произведенных расходов в ин. валюте в соответствии с учрежденным авансовым отчетом и расходными документами (Д-т 970 К-т 904) 7) Покупка и продажа иностранной валюты за счет личных средств граждан.

По покупке:

а) в ин. валюте - Д-т 0600 (л. сч. по учету соотв. валюты) К-т 0700 (л. сч. по учету валюты, купленной банком за рубли у физических лиц) - на сумму валюты, принятой в кассу, за вычетом комиссии (при взимании банком комиссии по указанным операциям в валюте) (Д-т 060 К-т 070)

б) в рублях - Д-т 904 (л. сч. по учету расходов в руб. на покупку валюты) К-т 031 (касса) - на сумму рублей, выданных из кассы.

По продаже ин. валюты:

а) в руб. - Д-т 031 (в кассу) К-т 904 - на сумму принятых в кассу рублей, за вычетом комиссии

б) в ин. валюте - Д-т 0700 (л. сч. по учету валюты, купленной банком за рубли у физических лиц) К-т 0600 (л. сч. соответствующей валюты) на сумму валюты, выданной из кассы Д-т 070 К-т 060 Операции по покупке-продаже наличной валюты за руб. производятся в соответствии с Указом Президента РФ от 10.11.91 "О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР" и телеграммой Госбанка РФ от 01.04.94 №135-91. при увеличении рыночного курса: - Д-т активных остатков л. сч-ов К-т 960 - Д-т 970 К-т пассивных остатков л. счетов на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л. сч. при снижении рыночного курса: - Д-т пассивных остатков л. сч. К-т 960 на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки пассивных л. счетов - Д-т 970 К-т активных остатков л. счетов на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л. Счетов. Для отражения в ежедневном балансе курсовых разниц, возникших в результате введения рыночного курса рубля к ин. валюте на основании п. 10.1 Письма

ЦБ РФ от 06.12.91 №368 открывается отдельный А-П л. сч. на балансовом сч. №076 "Расчеты по прочим ин. операциям".

В карточке с образцами подписей и оттиска печати следует раскрыть название предприятия по Уставу, его местонахождение (юр. адрес). телефон, по которому работник банка действительно сумеет найти директора и гл. бухгалтера, наименование банка, в котором открывается р\с, местонахождение банка. Однако самое главное указывается на обратной стороне карточки. Во-первых, если у предприятия уже есть печать, то необходимо очень аккуратно, не выходя за пределы выделенного для оттиска печати поля, поставить оттиск. Карточка с неудачным (неясным) оттиском печати банком не принимается.

Во-вторых, в карточке надо дать образцы подписей директора, гл. бухгалтера, заместителя гл. бухгалтера (заверяются нотариально). Подпись заместителя директора заверяет директор предприятия. Все документы, представляемые банку для открытия счета, в том числе и карточка, остаются в банке. Отсюда вытекают два очень важных для руководства момента:

1. Надо помнить, как выглядит Ваша подпись в банковской карточке.

2. Во всех банковских документах будут подписи руководителя предприятия (1-я подпись (или его заместителя) ) 1-я 2-я подпись (и гл. бухгалтера (2-я подпись) ) или его заместителя (2-я 2-я подпись) ), которые должны быть идентичны их подписям в карточке.

Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление (форма 040107) - в одном экземпляре / в 2-х экземплярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована банком (за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счетам предприятия и с оттиском его печати. В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается № счета, с которого будут оплачиваться чеки. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи.

Банки РФ перед выдачей чеков клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставить на них: - наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение) в верхней левой части, а в случае выдачи чека филиалом банка - также и наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека; - условный № банка по МФО, а при переходе на 8-мизначную систему кодирования - его 8-мизначный номер. № банка проставляется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае, если филиалу не открыт корр. субсчет в РКЦ, или он открыт в учреждении коммерческого банка - в чеке проставляется №, присвоенный головному банку, или по согласованию с комм. банком - его №. В последнем случае рядом с наименованием филиала банка должно быть проставлено наименование и местонахождение соответствующего комм. банка - № лицевого счета чекодателя. Этот № должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части, а также может быть проставлен в тексте чека - наименование чекодателя - юр. лица (или Ф. И. О. физического лица). № его счета. Эти данные проставляются в специальной зоне в нижней левой части чека; - предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек на оборотной стороне чека. Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка).

Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков, независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не превышает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чековая карточка может не выдаваться.

Карточка должна содержать на лицевой стороне: - наименование банка и его местонахождение - название "чековая карточка № ____" - имя физического или юридического лица - подпись чекодателя - паспортные данные чекодателя (для физ. лиц) - № счета чекодателя на оборотной стороне: "Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий: - чек не может быть выписан на сумму более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке - № счета чекодателя, указанный в чеке должен соответствовать №, указанному на чековой карточке - подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке - идентификация чекодателя осуществляется путем сравнивания его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке - чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без каких либо комиссий. Печать и подпись ответственного работника банка.

Банки сдают чеки в РКЦ для получения платежа в том случае, когда плательщиками являются другие банки, с которыми установлены корреспондентские отношения. Филиалы одного банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя РКЦ.

Банки сдают, принятые от предприятий чеки в РКЦ при реестрах установленной формы в 4-х экземплярах, из которых 1-й и 2-й вместе с дебетовым авизо направляется в РКЦ, обслуживающий банк плательщика; 3-й чеком остается в РКЦ, обслуживающем банк поставщика; 4-й выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Реестр должен содержать следующую информацию о чеке: - наименование банка плательщика и его №, а при необходимости наименование и № банка, где открыт корреспондентский субсчет банка-плательщика - № счета чекодателя - сумма чека - № чека Банки производят списание средств со счетов чекодателя на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.

Предприятие, принимающее в оплату чеки, обязано убедиться, что: сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; - № счета чекодателя, проставленный в чеке. соответствует обозначенному в чековой карточке; паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке. Убедиться в идентичности подписи, проставленной в чековой карточке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в чековой карточке. На обороте чека, принятого в уплату за товары или услуги, предприятие обязано проставить оттиск своего штампа и подпись ответственного лица. Предприятия обязаны сдать в установленном порядке принятые в уплату чеки в обслуживающий банк. При этом, в колонке № 5 предварительной ведомости проставляется только №-а счетов чекодателей, а в колонке №7 наименование банка плательщика и его номер.

Учреждения Банка России отвечают за убытки, происшедшие из-за оплаты или неправильно заполненных чеков.

В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков - банку представляется поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.

В случае утери чеков предприятие представляет банку, выдавшему чеки, заявление с указанием №-ов использованных чеков. Банки могут эмитировать иные чеки для расчетов на условиях, отличных от настоящего "Положения о безналичных расчетах", при соблюдении действующего чекового законодательства.

Расчетный счет предприятия может переоформляться, временно или полностью закрываться.

1. Реорганизация предприятия как причина переоформления счета. Если реорганизованное предприятие является правопреемником бывшего предприятия, что подтверждается новыми учредительными документами, то в банк представляется решения о перерегистрации и все сопровождающие документы. Новые карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Реорганизованное предприятие продолжает пользоваться тем же р\с.

2. Изменение характера деятельности (как и любое другое изменение в учредительных документах) требует внесения изменений в эти документы по распоряжению органа, ранее зарегистрировавшего предприятия, и представления решения о внесении изменений и копий документов с изменениями в банк. Карточки требуют замены в случаях изменения названия, местонахождения предприятия, избрания другого лица на должности заместителя, директором, назначения другого лица на должности заместителя директора, гл. бухгалтера или его заместителя. Предприятие в заявлении отмечает все изменения, в связи с которыми возник вопрос о переоформлении расчетного счета.

3. Временное закрытие р\с (приостановление проведений операций по р\с) по решению налоговой инспекции, причинами которого могут быть непредставление в срок отчетных документов, нарушения по суммам и срокам уплаты налогов.

4. Закрытие р\с по следующим причинам: - по решению собственника; - по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию / реорганизацию предприятия; - признание предприятия в установленном порядке банкротом; если принято решение о запрете деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ; - по решению суда или арбитража; - в случае нарушения клиентом договора банковского счета; - в других случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ Расчетный (текущий) счет предприятия может быть закрыт, когда его деятельность прекращается по решению органа, зарегистрировавшего его, в случаях: - когда предприятие в течении одного года с момента регистрации не приступило к производственно-хозяйственной деятельности или не возобновил фактически прекращенную деятельность по истечении одного года после подачи последней декларации о доходах; - при длительной (более 6 месяцев) неплатежеспособности предприятия ; - когда предприятие неоднократно или грубо нарушает действующее законодательство.

Счет предприятию закрывается по истечении одного месяца со дня вручения решения банку о закрытии предприятия.

Сущность порядка открытия и ведения расчетных и текущих счетов обусловлена выполнением возложенной на банк функции контроля за соблюдением действующего законодательства при создании, реорганизации и ликвидации и ликвидации государственных, кооперативных и общественных предприятий и объединений. Надо четко и правильно оформлять документы по открытию счетов, учитывая то, что по расчетным и текущим счетам отражаются операции, связанные с основной хозяйственной деятельностью.

ЛИТЕРАТУРА

1. Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках РФ от 18.11.94

2. Положение о безналичных расчетах в РФ от 09.07.92 №14

3. План счетов бухгалтерского учета в банках.

4. Правила открытия рублевых счетов в МОСБИЗНЕСБАНКЕ

5. Постановление Правления МОСБИЗНЕСБАНКА от 15.04.93.